Identificación plena de socios o accionistas: Una reforma a la LGSM que obedece a compromisos internacionales en materia de lavado de dinero.

El cumulo de reformas que se han presentado a diversos ordenamientos legales, como es el caso de la denominada miscelánea mercantil del 13 de junio de 2014 y la fiscal de 2014 tienen un denominador común: el uso de los medios digitales. Así, se facilita el intercambio de información y, en el caso de la relación fisco contribuyente, la fiscalización; en este contexto, la reforma mercantil, al establecer un mecanismo público de comunicación como lo es el portal www.psm.economia.gob.mx provoca que los terceros, incluidas las autoridades tributarias, tengan una mayor posibilidad de conocer de los acuerdos que tomen los socios o accionistas de las sociedades mercantiles;  lo mismos sucede con la materia fiscal, pues el Código Tributario Federal, en su artículo 27, establece la obligación de los socios o accionistas de inscribirse al Registro Federal de Contribuyentes con el objeto  de que la autoridad fiscalizadora tenga un conocimiento pleno de quienes son las personas que integran una persona moral y llegado el caso, estar en aptitud de aplicar a los socios o accionistas figuras como la responsabilidad solidaria, que realmente es subsidiaria, y la responsabilidad penal.

¿Qué podemos aprender de las tragedias?

 

Independiente del impacto y la cercanía con que nos lleguen las tragedias y del dolor que experimentemos, lo cierto es que envuelven profundas lecciones de crecimiento para nuestra vida

 

Las tragedias y catástrofes llegan a nuestra vida con inmensa ferocidad, remeciendo todo nuestro entorno en cosa de segundos. Ellas no hacen diferencia si afectan a niños indefensos o familias completas; si se trata de personas famosas o anónimas, ricas o empobrecidas; si afectan a nuestros familiares o cercanos, sanos o enfermos, así como tampoco distinguen el momento, lugar o situación en que nos encontremos.

Todas ellas tienen, además, la capacidad de calar hondo en nuestras emociones, conectándonos con duros momentos de  angustia, tristeza  e incertidumbre y, por otro lado, haciéndonos sentir interna y externamente desprotegidos ante un panorama que nos es adverso y escapa a nuestro control.

Independiente del impacto y la cercanía con la que nos lleguen estas situaciones y del dolor que podamos experimentar, lo cierto es que, en cada una de ellas, está siempre presente la oportunidad de obtener profundas e imborrables lecciones de crecimiento para nuestra vida y que nos pueden ayudar y acompañar enormemente en todos los aspectos.

Materialidad de las operaciones

 

IMPUESTO SOBRE LA RENTA.- LA AUTORIDAD TIENE FACULTADES PARA CUESTIONAR LA MATERIALIDAD DE LOS HECHOS QUE SUSTENTAN LOS INGRESOS GRAVADOS Y LOS GASTOS DEDUCIDOS.- En términos de la tesis 1a. CXCVII/2013 (10a.) emitida por la Primera Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, el cumplimiento de los requisitos aplicables a los comprobantes fiscales no implica que proceda automáticamente el efecto fiscal que el contribuyente pretenda. De ahí que debe, en caso de ser cuestionado en la fiscalización, la materialidad de las operaciones que generaron los ingresos gravados y los gastos deducidos. Se arriba a esa conclusión, porque el artículo 59, fracción III, del Código Fiscal de la Federación  prevé que el registro contable se integra también con la documentación que lo compruebe, habida cuenta que las Normas de Información Financiera A-.1, A-2, A-3 y A-4 establecen los principios de sustancia económica, de confiabilidad, veracidad y verificabilidad de las operaciones. Por añadidura, la autoridad puede válidamente cuestionar la materialidad de una operación, porque esa es precisamente la finalidad de las compulsas. Se arriba a esa conclusión, porque buscan verificar (cruzar información) si las operaciones que un contribuyente manifestó realizar con un tercero efectivamente se realizaron, a través de la fiscalización de este. De ahí que se explique por qué, en términos de la fracción VI  del artículo 46  del Código Fiscal de la Federación, deben darse a conocer los resultados de las compulsas al contribuyente visitado, es decir, para que aporte elementos para demostrar la materialidad de las operaciones negadas por los terceros que le expidieron los comprobantes fiscales.

Anécdota fiscal

Anécdota “fiscal”         Escrito por La Red Cuentan que en los tiempos de los últimos reyes de Francia, antes de la Revolución Francesa, y durante el “Despotismo”, donde el rey era “El Estado”, un súbdito que era el recaudador de impuestos, se acercó a su rey con la nueva propuesta para aumentar…